香港公司银行有流水？别再零申报，按清单准备好审计材料

香港税务局（IRD）对零申报的认定仅限于完全没有开展任何业务的公司。只要公司银行账户发生资金进出，即视为经营中，必须做账审计并申报利得税。零申报属于故意瞒税，一旦被抽查，将面临补税、罚款（少缴税款的10%至100%）、甚至董事监禁3年的风险。2023年起，香港银行与税务局已实现自动信息交换，流水数据无法隐瞒。

以下清单依据香港《税务条例》及税务局实务要求整理，适用于银行账户有流水的香港公司。请逐项核对： 1. 银行月结单：提供本年度所有银行账户的完整月结单（包括已注销账户）。 2. 销售发票/收据：所有业务销售的发票副本，并编号排序。 3. 采购发票/费用凭证：所有进货、服务费、租金等支出的发票及收据。 4. 合同/协议：主要购销合同、服务协议、租赁合同等。 5. 银行手续费单据：银行扣款的手续费凭证（税务局认可）。 6. 员工工资记录：如雇佣员工，提供强积金供款记录、工资单。 7. 公司资料：商业登记证、周年申报表、公司章程。 8. 上年度审计报告（如有）。 9. 其他收入证明：利息、股息、处置资产等收入单据。 10. 关联方交易资料：与关联公司之间的交易合同及定价依据。

实务中，我们常见企业主遗漏以下材料，导致审计进度延迟： 银行手续费单据：即使每笔只有几十元，香港税务局仍要求申报入账，提供凭证。 未入账的现金收入：如果公司有现金交易，需提供现金收款单及登记簿。 股东或董事垫付费用：若董事用个人资金支付公司费用，需签署费用代支确认书，并提供付款记录。 银行账户之间的内部转账：不少公司有多个港元账户或外币账户，互转必须保留转账记录，并作往来账处理。 上一年度的未申报事项：若以往年度有遗漏，需先处理补报，否则本年度审计无法干净出具。

第一步：整理并核对材料（建议在年结日后3个月内完成）。第二步：委托香港执业会计师进行做账，编制财务报表。第三步：由香港审计师进行审计，出具审计报告及利得税计算表。第四步：在报税表上选择适当申报方式：若利润来源香港以外，可申请离岸免税；若来源于香港，直接按首200万利润8.25%税率申报。第五步：在规定期限内提交报税表及审计报告，并保存纪录至少7年。 整个过程通常需要4-8周，取决于流水笔数。四海远途SKYTO提供全程协助，确保按时合规。